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      付立春:交易所問(wèn)詢(xún)函利于推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展

      2019-05-18 12:28:33 來(lái)源:新浪財經(jīng)

      付立春:A股也要問(wèn)出“真公司”

        文/ 付立春  

        上市公司年報“成色”成為監管關(guān)注重點(diǎn)。5月13日,上交所要求康美藥業(yè)(6.640, 0.18, 2.79%)(維權)對會(huì )計差錯更正、審計保留意見(jiàn)、內控審計否定意見(jiàn)、非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)等事項發(fā)出監管工作函和問(wèn)詢(xún)函,就涉及調整的貨幣資金、其他應收款、存貨、在建工程等項目進(jìn)行問(wèn)詢(xún),并對年報相關(guān)事項補充問(wèn)詢(xún)。

        截至5月14日,滬深交易所對上市公司2018年年報共發(fā)出240余封年報問(wèn)詢(xún)函和年報事后審核意見(jiàn)函,數量創(chuàng )下同期歷史新高。諸多業(yè)績(jì)“變臉”公司受到重點(diǎn)關(guān)注,交易所從財務(wù)指標變化、會(huì )計核算準確性等維度對相關(guān)公司進(jìn)行了刨根問(wèn)底式問(wèn)詢(xún)。

        個(gè)人以為,在目前情況下,造假等信披違法違規會(huì )受到行政、民事、刑事三個(gè)方面的懲罰。其中,行政處罰針對公司和個(gè)人的頂格處罰是罰款60萬(wàn)和30萬(wàn);刑事方面,《刑法》第161條所列違規披露、不披露重要信息罪的最高刑期是3年。目前信披違法或違規成本不高,相對于潛在收益,可能更容易鋌而走險。建議按照法治化和市場(chǎng)化的方向,從立法層面進(jìn)行修改和完善。

        同時(shí),上市公司信息披露要有更高的要求,包括信披形式、問(wèn)詢(xún)等,應該更加公開(kāi)和充分。與過(guò)去幾年相比,交易所向上市公司發(fā)出的年報問(wèn)詢(xún)函不但數量和密度提升,問(wèn)詢(xún)內容也更加深化和細化。從問(wèn)詢(xún)的角度和方向看,交易所對公司基本面和規范性更加重視。

        近年來(lái)交易所對上市公司年報進(jìn)行刨根問(wèn)底式的詢(xún)問(wèn)越來(lái)越多,監管方式從過(guò)去的重事前審核轉向既重事前審核也注重事中、事后的監管,問(wèn)詢(xún)廣度和深度都在加強。這種變化有利于進(jìn)一步消除資本市場(chǎng)存在的信息不對稱(chēng)現象,對于促進(jìn)上市公司健康規范發(fā)展意義重大。

        從國內資本市場(chǎng)發(fā)展情況看,如今已經(jīng)走上由量變向質(zhì)變的階段。從嚴對公司年報進(jìn)行監管問(wèn)詢(xún),是推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展的重要抓手之一。

        當前國內資本市場(chǎng)正在向更高的市場(chǎng)化、國際化方向邁進(jìn),注冊制試點(diǎn)箭在弦上。在這種情況下,市場(chǎng)監管力度和方法也在不斷轉型升級。這就要求上市公司和中介機構在信息披露和財務(wù)管理朝著(zhù)更加專(zhuān)業(yè)規范的方向邁進(jìn)。

       。ǜ读⒋海航(jīng)濟學(xué)者,清華大學(xué)博士后、中國市場(chǎng)學(xué)會(huì )金融學(xué)術(shù)委員、東北證券研究總監)


      責編:ZB

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